Čo je e-Fakturácia a ako ovplyvní slovenských podnikateľov 1.1.2027?

Elektronická fakturácia (e-fakturácia) bude od 1. januára 2027 povinná pre všetky firmy aj SZČO na Slovensku. Čo to znamená v praxi? Ak dnes vystavujete faktúry vo Worde či v Exceli, čaká vás prechod na plne elektronický spôsob fakturácie.

Kto ju bude musieť používať? Aké výhody a nevýhody môže e-fakturácia priniesť malým a stredným podnikateľom a na čo si dať pozor? To všetko sa dozviete v našom článku.

Ako bude elektronická fakturácia fungovať na Slovensku?

Elektronická fakturácia sa podľa predbežnej informácie k návrhu zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty, zverejnenej na portáli Slov-Lex, stane povinnou od 1. januára 2027.

V praxi to znamená, že podnikatelia a firmy budú musieť prejsť na softvérové riešenia, ktoré umožnia nielen vystavovanie elektronických faktúr, ale aj ich automatické oznamovanie Finančnej správe v reálnom čase.

Cieľom Finančnej správy je:

• zvýšiť transparentnosť podnikateľského prostredia,
• znížiť administratívnu záťaž,
• efektívnejšie bojovať proti daňovým únikom.

Slovensko sa tak zaradí medzi krajiny, ktoré už povinnú elektronickú fakturáciu zaviedli, no náš systém bude mať aj špecifické pravidlá a odlišnosti prispôsobené domácemu trhu.

Aké sú hlavné výhody a nevýhody e-fakturácie pre malé podniky a SZČO?

Pre všetky firmy a živnostníkov na Slovensku bude povinná e-fakturácia znamenať zásadnú zmenu v každodennom podnikaní. Na jednej strane prinesie vyšší prehľad, menej papierovania a istotu, že faktúry spĺňajú legislatívne požiadavky. Na druhej strane však vyžaduje prechod na softvérové riešenia a nové pracovné návyky, čo môže byť pre menších podnikateľov náročnou výzvou.

Výhody e-fakturácie

• automatické odosielanie faktúr Finančnej správe v reálnom čase,
• nižšie riziko chýb a neplatných faktúr,
• úspora času oproti Wordu či Excelu,
• jednoduchšia archivácia a dostupnosť dokladov,
• väčšia transparentnosť podnikania pri kontrolách,
• integrácia s účtovníctvom a inými nástrojmi.

Nevýhody e-fakturácie

• nutnosť prejsť na fakturačný softvér,
• počiatočné náklady a školenie zamestnancov,
• závislosť od internetu a digitálnych riešení,
• obavy zo zmeny zaužívaných postupov,
• pre niektorých živnostníkov môže byť začiatok administratívne náročnejší.

Podľa Patrika Škulavíka, spolumajiteľa fakturačného riešenia FLOWii, povinná e-fakturácia od roku 2027 otvára viacero otázok, ktoré medzi podnikateľmi vyvolávajú obavy. „Kľúčovou výzvou bude technická pripravenosť systému Finančnej správy a možné spomalenie obchodných procesov pri nahrávaní faktúr v reálnom čase. Podnikatelia sa môžu obávať aj technických výpadkov. Ak nebudú jasne nastavené postupy, hrozí, že firmy nebudú schopné vystavovať faktúry a riadne plniť svoje záväzky,“ upozorňuje Patrik Škulavík.

Čo je e-faktúra a ako vyzerá?

E-faktúra je elektronická verzia faktúry, ktorá sa vystavuje a odosiela výhradne prostredníctvom softvéru. Musí obsahovať všetky právne a fakturačné náležitosti podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH a zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve (a v oblasti e-fakturácie podľa EN 16931 a nariadenia EÚ 2014/55).:

1. identifikačné údaje dodávateľa a odberateľa (IČO, DIČ, IČ DPH),
2. číslo faktúry, dátum vystavenia a dátum dodania,
3. opis tovaru alebo služby,
4. množstvo a jednotkovú cenu,
5. základ dane, sadzbu a výšku DPH,
6. celkovú sumu na úhradu,
7. variabilný symbol a údaje k platbe (IBAN, BIC),
8. informácie o splatnosti,
9. QR kód alebo iné prvky pre jednoduchšie spracovanie (ak ich softvér umožňuje).

Na Slovensku sa podľa návrhu Ministerstva financií SR a Finančnej správy e-faktúra online bude vystavovať v štandardizovanom elektronickom formáte XML.

• Tento formát bude prispôsobený európskym normám pre elektronickú fakturáciu (EN 16931).
• Faktúry sa budú vytvárať priamo v fakturačnom alebo účtovnom softvéri a následne sa odosielať cez štátny portál e-faktúr.
• Údaje z faktúry sa budú automaticky sprístupňovať Finančnej správe.
• Pre podnikateľov to znamená, že už nebude možné posielať faktúry len vo formáte PDF, Word alebo Excel – tieto sa budú môcť používať iba ako príloha alebo vizualizácia, nie ako oficiálna e-faktúra.

PDF vzor faktúry je možné priložiť ako vizualizáciu k oficiálnej e-faktúre vo formáte XML, no sama o sebe už nebude považovaná za platný daňový doklad.

Príklad e-faktúry vo formáte XML

Príklad e-faktúry vo formáte Peppol

E-faktúra Peppol je medzinárodný štandard pre výmenu elektronických faktúr a dokumentov, ktorý používajú viaceré európske krajiny. Vďaka jednotnej štruktúre XML zabezpečuje, že elektronické faktúry sú čitateľné pre rôzne softvéry aj štátne systémy. Na Slovensku sa očakáva, že pripravovaný systém e-fakturácie bude rovnako kompatibilný s týmto formátom.

Ako funguje e-fakturácia v zahraničí? 

🇮🇹 Taliansko (SdI – Sistema di Interscambio)

Taliansko zaviedlo povinnú e-fakturáciu už v roku 2019. Všetky faktúry musia prejsť cez štátny systém SdI, ktorý vykonáva validáciu XML formátu. Ak faktúra obsahuje chybu (napr. chýbajúci údaj alebo nesprávna DPH), systém ju odmietne a podnikateľ ju musí opraviť a poslať znova. Pokiaľ chyba nie je technická, ale obsahová (napríklad zle uvedené množstvo či cena), faktúra je aj tak právne platná – chybu je možné opraviť už len cez dobropis alebo opravný doklad. Pre talianskych podnikateľov to znamenalo rýchly odklon od Wordu a Excelu a povinný prechod na softvérové riešenia. Po počiatočných problémoch a výpadkoch sa e-faktúra stala bežným štandardom, ktorý dnes nikto nespochybňuje.

🇭🇺 Maďarsko (NAV Online Számla)

Maďarsko spustilo online fakturačný systém v roku 2018. Každá faktúra nad určitú sumu musí byť nahlásená daňovému úradu (NAV). Ak sa údaje v reporte nezhodujú s faktúrou, podnikateľ riskuje pokutu. Najčastejším riešením býva storno pôvodnej faktúry a vystavenie novej, správnej faktúry, ktorú systém znovu spracuje. Maďarskí podnikatelia si tak rýchlo zvykli, že jednoduchšie je vystavovať všetko cez fakturačný softvér, ktorý zabezpečí správny XML výstup a odošle dáta automaticky do systému. Aj tu prechod znamenal, že desaťtisíce malých firiem museli opustiť staré spôsoby fakturácie a investovať do digitálnych riešení.

Čo z toho vyplýva pre Slovensko?

Skúsenosti z Talianska a Maďarska ukazujú, že prvé mesiace po zavedení e-fakturácie môžu byť pre podnikateľov náročné. Systém má technické výpadky, faktúry sa odosielajú oneskorene a môže dôjsť k narušeniu cashflow. Mikro a malé firmy museli okamžite prejsť z Wordu a Excelu na softvér, čo si vyžiadalo investície do programov alebo účtovných služieb. 

Pre slovenských podnikateľov je preto kľúčové pripraviť sa vopred. Začať využívať fakturačný softvér ešte pred rokom 2027. FLOWii ponúka bezplatný balík, ktorý umožní firmám všetkých veľkostí a SZČO vystavovať faktúry zadarmo.

Ako sa vyvíja e-fakturácia v EU a vo svete?

Elektronická fakturácia sa stáva celosvetovým trendom. V Európskej únii už dnes funguje povinná e-fakturácia napríklad v Taliansku, Maďarsku, Poľsku či Portugalsku. Ďalšie krajiny, ako Holandsko, Slovinsko či Česká republika, pripravujú postupné zavedenie v najbližších rokoch.

Globálne platí, že e-faktúra prináša štátom vyššiu transparentnosť a podnikateľom efektívnejšie procesy. Trendy ukazujú smer k plnej automatizácii účtovníctva, prepojeniu fakturácie s bankami a integrácii do ERP systémov. Čím skôr firmy prejdú na fakturačné programy, tým jednoduchšie sa budú vedieť prispôsobiť novým požiadavkám.

Podľa nariadenia EÚ 2014/55 musia orgány členských štátov prijímať a spracovávať elektronické faktúry vo formáte, ktorý zodpovedá norme EN-16931.

Ako sa správne pripraviť na e-fakturáciu už dnes? 

Aj keď povinná e-fakturácia začne platiť až od 1. januára 2027, podnikatelia by ju nemali odkladať. Skúsenosti z iných krajín ukazujú, že príprava zaberie viac času, než sa na prvý pohľad zdá.

1. Zhodnoťte svoj aktuálny spôsob fakturácie
   Používate Word, Excel, Google Docs alebo iný vzor faktúry? Alebo už pracujete so softvérom? Ak váš systém nebude kompatibilný s IS EFA, budete musieť prejsť na iné fakturačné riešenie.
2. Overte si podporu u dodávateľa softvéru
   Silní hráči na trhu, ako sú FLOWii, SuperFaktúra, Pohoda a iDoklad už pripravujú integráciu. Zistite si u poskytovateľov tieto informácie:

• Bude prechod automatický, alebo za príplatok?
• Ponúknu testovaciu verziu?
• Ako vám pomôžu pri nasadení?

3. Sledujte novinky a využite pilotnú fázu
   Finančná správa plánuje spustiť dobrovoľné testovanie už tento rok (2025). Zapojenie sa vám prinesie náskok a skúsenosti, ktoré oceníte, keď sa e-faktúra zdarma stane povinnou.

Ak chcete mať istotu hladkého prechodu z manuálnej alebo bežnej online fakturácie na elektronickú fakturáciu podporovanú IS EFA, vyskúšajte bezplatný fakturačný softvér FLOWii už dnes.

Aké sú najlepšie e-fakturačné programy na Slovensku?

Na slovenskom trhu existuje viacero kvalitných riešení pre e-fakturáciu. Všetky ponúkajú základné funkcie, ako vystavovanie faktúr online, kontrolu splatnosti či export do účtovníctva. Tu je rýchly prehľad najlepších e-fakturačných softvérov: 

• FLOWii – jednoduché a prehľadné riešenie pre malé a stredné firmy a SZČO, ktoré ponúka okrem fakturácie aj CRM, správu projektov, dochádzku a ďalšie užitočné funkcie.
• SuperFaktúra – obľúbená medzi freelancermi a e-shopmi, silná automatizácia platieb.
• iDoklad – vhodný pre živnostníkov a menšie SRO, intuitívne prostredie, mobilná aplikácia.
• Pohoda – robustnejšie riešenie, pre firmy s väčšími účtovnými požiadavkami.
• OMEGA (Kros) – účtovný softvér s integrovanou fakturáciou, určený skôr pre účtovníkov a väčšie firmy.

Aj keď je e-fakturácia ešte v štádiu riešenia, všetky informácie sú predbežné a môžu sa meniť. Situáciu budeme sledovať a pravidelne vám prinášať aktuálne novinky, aby ste mali vždy jasný prehľad.

Overené k 11. 9. 2025

Často kladené otázky