Faktura do Zahraničí Vzor

Ano, FLOWii nabízí bezplatnou verzi fakturačního softwaru pro jednoho uživatele. Je vhodná zejména pro začínající podnikatele, kteří chtějí spravovat své faktury jednoduše, přehledně a bez zbytečných nákladů.

Účtování zahraniční faktury s DPH závisí na tom, zda jde o fakturu do EU nebo mimo EU a zda jste plátce DPH.

Pokud přijmete fakturu z EU (od plátce DPH):
Uplatňuje se režim přenesení daňové povinnosti (reverse charge) – DPH neodvádí dodavatel, ale vy.

• Fakturu zaúčtujete bez DPH.

• Zároveň přiznáte DPH na výstupu i na vstupu (tzv. samovyměření).

• Použijete kurz ČNB k datu uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP).

Pokud fakturujete do EU (vy jste dodavatel):

• Fakturu vystavíte bez DPH s poznámkou „Přenesení daňové povinnosti – reverse charge“.

• Odběratel si DPH přizná ve svém státě.

• Do souhrnného hlášení uvedete jeho IČ DPH.

Pokud jde o obchod mimo EU:

• Vývoz zboží je osvobozen od DPH.

• Při dovozu zboží se DPH přiznává při celním řízení.

Přijatá zahraniční faktura musí být zaúčtována podle českého zákona o DPH. U služeb z EU se často uplatňuje režim přenesení daňové povinnosti a je nutné přepočítat částku cizí měny na koruny podle aktuálního kurzu ČNB.

Neplátce DPH vystavuje fakturu bez daně a doporučuje uvést poznámku „Nejsem plátce DPH“. U odběratelů z EU se neuplatňuje DPH, ale doporučuje se uvést jejich IČ DPH, pokud ho mají.

DUZP, tedy datum uskutečnění zdanitelného plnění, určuje okamžik vzniku povinnosti přiznat DPH. U zahraničních faktur je to den dodání služby nebo zboží, případně přijetí platby.

Zálohová faktura do zahraničí musí být označená jako „Proforma invoice“ nebo „Zálohová faktura“. Uvádí se částka k úhradě, měna a platební údaje. Po zaplacení se vystaví ostrá faktura.

Faktura do EU se vystavuje bez DPH s poznámkou „reverse charge“, pokud jde o obchod mezi plátci DPH. DPH si přiznává odběratel ve své zemi a faktura se uvádí v souhrnném hlášení.

Faktura mimo EU (např. do USA) je obvykle osvobozena od DPH a neuvádí se v souhrnném hlášení. Je však nutné doložit vývozní doklady, např. potvrzení z celnice.

Při fakturaci do třetí země (mimo EU) se DPH obvykle neúčtuje. Vývoz zboží je od DPH osvobozen, pokud je doložen celním potvrzením o vývozu. U služeb záleží na typu služby a místě plnění podle zákona o DPH.

Pokud odběratel z EU nemá platné IČ DPH, fakturujete s českou DPH. Je vhodné ověřit platnost DIČ v systému VIES.

Na zahraniční faktuře se DIČ uvádí ve formátu země + IČ (např. CZ12345678). U faktur do EU je uvedení DIČ povinné, pokud jde o obchod mezi plátci DPH.

Zahraniční fakturu můžete vystavit i v českých korunách, avšak doporučuje se používat měnu odběratele. Pro účetnictví se částka vždy přepočítává na CZK.