Zahraničná faktúra s DPH

Áno, FLOWii ponúka bezplatnú verziu fakturačného softvéru pre jedného používateľa. Je vhodná najmä pre začínajúcich podnikateľov, ktorí chcú spravovať svoje faktúry jednoducho, prehľadne a bez zbytočných nákladov.

Účtovanie zahraničnej faktúry s DPH závisí od typu obchodu. Pri nákupe z EÚ sa uplatňuje prenesenie daňovej povinnosti – DPH sa neplatí dodávateľovi, ale priznáva aj odpočítava v slovenskom priznaní k DPH.
Pri nákupe mimo EÚ sa DPH platí pri dovoznom konaní. Pri predaji tovaru alebo služieb do EÚ sa fakturuje bez DPH s poznámkou „prenesenie daňovej povinnosti“.

Prijatá zahraničná faktúra od dodávateľa z EÚ sa účtuje v režime prenesenia daňovej povinnosti. Podnik (príjemca služby alebo tovaru) je povinný sám vypočítať a priznať DPH, zároveň má nárok na jej odpočet v tom istom zdaňovacom období. Účtovne sa faktúra zaeviduje ako:

• záväzok voči dodávateľovi,

• samovymerená DPH na vstupe aj výstupe (účty 343/343).

Zahraničná preddavková faktúra (zálohová) je doklad vystavený pred dodaním tovaru alebo služby ako výzva na úhradu zálohy. Neobsahuje DPH a neúčtuje sa do výnosov ani do kontrolného výkazu.

Účtovanie prebieha až po prijatí platby. Tá sa zaeviduje ako prijatá záloha, a po dodaní tovaru či služby sa vystaví ostrá (daňová) faktúra, v ktorej sa záloha odpočíta.

Zahraničná faktúra sa v kontrolnom výkaze uvádza len vtedy, ak ide o obchod v rámci EÚ.

• Prijaté služby alebo tovar z EÚ sa vykazujú v časti B.1.

• Dodané služby alebo tovar do EÚ sa uvádzajú v časti A.2.
  Obchody mimo EÚ sa do kontrolného výkazu nezahŕňajú.

Zahraničnú faktúru je možné vystaviť bez DPH v dvoch prípadoch:

• ide o dodanie tovaru alebo služby do iného členského štátu EÚ platiteľovi DPH, pričom sa uplatňuje prenesenie daňovej povinnosti,

• alebo ak ide o export tovaru mimo EÚ, kde je plnenie oslobodené od DPH podľa §47 zákona o DPH.

V oboch prípadoch musí byť táto skutočnosť jasne uvedená na faktúre.

Pri zahraničných faktúrach sa na prepočet DPH používa referenčný kurz Európskej centrálnej banky (ECB) alebo kurz Národnej banky Slovenska (NBS) platný v deň vzniku daňovej povinnosti, spravidla v deň dodania tovaru alebo služby.

Podnik si môže zvoliť, ktorým kurzom bude prepočítavať, no musí ho používať konzistentne počas celého účtovného obdobia.

Zahraničná zálohová faktúra musí obsahovať rovnaké povinné údaje ako bežná faktúra, doplnené o špecifikáciu zálohy a informácie pre zahraničný obchod.

Základné náležitosti:

• Označenie „Zálohová faktúra“

• Číslo faktúry a dátum vystavenia

• Údaje dodávateľa a odberateľa (vrátane IČ DPH alebo VAT ID)

• Suma zálohy, mena a použitý kurz

• Bankové údaje (IBAN, BIC/SWIFT)

• Popis tovaru alebo služby, na ktorú sa záloha vzťahuje

• Poznámka o prenesení daňovej povinnosti (ak ide o fakturáciu v rámci EÚ)

• Jazyková verzia podľa krajiny odberateľa (napr. SK/EN, SK/DE)

Zálohová faktúra sa vystavuje pred dodaním tovaru alebo služby ako podklad na úhradu zálohy. Neúčtuje sa do DPH ani do výnosov. Slúži len ako výzva na platbu.

Ostrá (daňová) faktúra sa vystavuje po dodaní tovaru alebo služby. Obsahuje všetky zákonom povinné údaje vrátane DPH a slúži ako účtovný doklad pre odpočet či priznanie dane, aj v prípade zahraničných obchodov.

Áno, ak ide o obchod v rámci EÚ medzi platiteľmi DPH, faktúra musí obsahovať poznámku „prenesenie daňovej povinnosti“ (v angličtine reverse charge).

Zahraničnú faktúru môžete vystaviť v dvoch jazykoch (napr. slovensky a anglicky). Dôležité je, aby boli údaje ako označenie dodávateľa, odberateľa, dátumy, číslo faktúry, suma a DPH  jasne a čitateľne uvedené.
FLOWii a ďalšie moderné fakturačné programy umožňujú automaticky vystaviť faktúry v dvoch jazykoch a v ľubovoľnej mene.